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有限合伙制 投資人的不二選擇

時間:2020-09-23 所屬分類:公司注冊 瀏覽:

        大家都知道,像黑石集團、紅杉資本等都是耳熟能詳的合伙制企業。中國《合伙企業法》正式施行后,青島葳爾、南海創投等股權投資類有限合伙企業陸續成立,為中國私募基金和股權投資基金發展掀開了新的篇章。

那么,為什么投資人對有限合伙情有獨鐘呢?

一、什么是有限合伙企業

       一名以上普通合伙人(General Partner,簡稱GP)與一名以上有限合伙人(Limited Partner,簡稱LP)所組成的合伙企業,它是介于合伙與有限責任公司之間的一種企業形式。往往股權投資公司,比如私募基金、風投基金等基金公司都采用的是合伙制。


▲ 深南財務代辦有限合伙營業執照樣本

       雙方根據有限合伙協議約定分配利潤。在有限合伙企業中,由普通合伙人執行合伙事務,普通合伙人對合伙企業債務承擔無限連帶責任;有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業債務承擔有限責任。

國有獨資公司、國有企業、上市公司以及公益性的事業單位、社會團體不得成為普通合伙人。


二、為什么選擇有限合伙制

       有限合伙企業是非常有效的風險隔離機制,不僅實現了企業管理權和出資權的分離,還可以結合企業管理方和資金方的優勢,因而是私募基金的主要組織形式。當然,更接地氣的原因就是稅負的問題。

☆ 企業管理權和出資權分離              

       出資方即公司股東,擁有公司的所有權,負責公司的資金來源,但股東并不一定擁有公司運營的專業管理能力。而且在股東眾多的情況下,每個股東都同時擁有公司的經營權,顯然會造成權力分散,運營管理效率低下。有限合伙方式將企業經營管理和外部資本有機地結合。

☆ 有限合伙人風險規避                     

       私募投資,高風險高收益,作為有限合伙人的出資人僅以出資額為限,承擔有限責任,保護出資人的個人財產安全,也保護出資人在其他投資項目中的資本安全。

☆ 有限合伙企業設立和解散更簡便    

       能進能退,且全身而退,有限合伙企業設立和解散的便利性能夠讓出資人在投資市場和商業機會面前游刃有余。

☆ 股權激勵                                        

       企業在經營過程中為了綁定股東、管理層、核心員工的共同利益,對企業高層員工進行股權(期權)激勵。

       上面四條都很好,然而,這些都不是重點。

☆ 合理避開雙重稅負                           

       假如是有限責任制公司,那么公司實現的利潤繳納25%的企業所得稅后,再分紅給股東。法人股東無需再繳納企業所得稅;個人股東還需要再次繳納20%的個人所得稅,個人股東綜合稅負是25%+(1-25%*20%=40%。

       合伙企業先分后稅,投資人只交一次稅,避免雙重稅負。個人投資,按照5%~35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅;基金公司,在很多地域都有直接核定20%稅率或其它適用稅收優惠政策。

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